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“乐鱼体育官网登录” 出差请客户用饭花2000元 计入“业务招待费”还是“差盘缠”?
2021-12-10 02:29
本文摘要:每个会计人在事情中都接触过业务招待费,尤其是应酬较多的事情总有那么几张餐饮发票走了业务招待费的。但大家知道吗?入错了业务招待费这一科目也会造成多交税!业务招待费、差盘缠、餐费有什么区别?首先得清楚什么是“业务招待费”?简朴来说就是3点特征:以企业谋划为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出。 企业所有者的小我私家喜好支出用度算不算业务招待费?相信许多人都市说“不算”,因为它跟企业谋划没关系啊。

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每个会计人在事情中都接触过业务招待费,尤其是应酬较多的事情总有那么几张餐饮发票走了业务招待费的。但大家知道吗?入错了业务招待费这一科目也会造成多交税!业务招待费、差盘缠、餐费有什么区别?首先得清楚什么是“业务招待费”?简朴来说就是3点特征:以企业谋划为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出。

企业所有者的小我私家喜好支出用度算不算业务招待费?相信许多人都市说“不算”,因为它跟企业谋划没关系啊。清楚了业务招待费的特征,接下来理清它跟其他用度科目的区别,在业务招待费的规模上,没有官方文件的界定,因此很容易跟其他用度“藕断丝连”,其中最易混淆的就是差盘缠和餐费,现在针对这三个用度科目给大家做个区分。

业务招待费与差盘缠有什么区别?好比,客户来公司谈项目,发生的住宿费由本公司负担,会计人员可以将这笔用度列入业务招待费;如果是本公司的员工到客户公司去谈项目,发生的住宿费还是由本公司负担,那就得计入差盘缠了。业务招待费与差盘缠的区别就是,前者是为企业外人员支出的用度,后者是为企业内部人员支出的用度。业务招待费与餐费有什么区别?业务招待费包罗餐费,餐费也纷歧定就属于业务招待费,关系如下图:某员工要出差去广州陪客户,与客户一同登广州塔,向导说用度全承包了,于是去广州塔的交通费、广州塔的门票费、竣事之后宴请对方的餐费、赠送对方纪念品的杂费等等,都席卷在业务招待费内里。

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可是“餐费纷歧定属于业务招待费”怎么明白呢?最常见的,公司免费提供午餐,这是餐费,但计入职工福利费;员工出差期间要用饭吧?发生的餐费就得计入差盘缠。业务招待费税前扣除的基数是几多?在国家税务总局公布的企业所得税法实施条例中,有这样一条划定:第四十三条 企业发生的与生产谋划运动有关的业务招待费支出,根据发生额的60%扣除,但最高不得凌驾当年销售(营业)收入的5‰。只要切合划定的业务招待费支出,在不凌驾当年营业收入的千分之五的前提下,企业都可以根据发生额的60%举行税前扣除。

注意这些业务招待费的涉税风险1.错将业务招待费计入其它项目,影响增值税、企业所得税和小我私家所得税。如:公司在维护客户关系时,赠送了一部手机给客户,会计人员没有计入业务招待费,而是计入了业务宣传费。如果当年广告宣传支出太多,凌驾了扣除数,而业务招待费还在扣除数内,那无形之中就会增加公司的企业所得税和增值税等税负压力。

2.不合规范、与企业生产谋划无关的支出也计入了业务招待费。从文件来看,业务招待费必须是与企业谋划的有关的事项支出。老板买了一台空调放在办公室,这不能算是业务招待费,不能税前扣除。

再惨一点,有一项可以入业务招待费的支出,可是发票不合规范,也不能举行税前扣除了。3.筹建期业务招待费与正常期间业务招待费扣除政策差别。凭据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚的通告》(国家税务总局通告2012年第15号)划定,企业在筹建期间发生的与准备运动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业准备费,并按有关划定在税前扣除。

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凭据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条划定,新税法中开(筹)办费未明确列作恒久待摊用度的,企业可以在开始谋划之日的当年一次性扣除,也可以根据新税法有关恒久待摊用度的划定处置惩罚,但一经选定,不得改变。也就是说,碧桂圆子公司在建房期间,需要招待投资方,这期间发生的支出可以按尺度扣除,要是开始营业了,就得根据另外的划定举行扣除。4.未实际发生的用度的不到场扣除。

例如,公司的会计根据当年收入,按尺度扣除数盘算了300万可扣除的业务招待费,可是实际发生的业务招待费只有250万,那么剩下的50万也不能举行税前扣除。5.无法证明其真实性的业务招待费不得扣除。如果纳税人不能提供真实有效的凭证或资料,来证明这项用度确实属于业务招待费,税务机关也不会通过纳税人税前扣除的申请。

案例问答:1.我买了300元水果用于业务招待,凭证上写谁的身份证号和名字?对于报销申请单,谁要报销就写谁的名字;对于收据,谁收钱就写谁的名字。2.业务招待费进项税额可以抵扣吗?不能抵扣。

就算抵扣了也要做进项税额转出。3.送给客户的茶叶,为什么涉及业务招待费?如果茶叶是自产的,则视同销售:借:销售用度--业务招待费贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)如果茶叶是外购的:1)销售茶叶的商贸公司将部门茶叶送给客户,购入时,借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款;赠送时:借:销售用度贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)2)非茶叶公司买回茶叶赠送客户:借:销售用度——业务招待费贷:银行存款。


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